Свобода перемещения капиталов и автомат Калашникова

 «Чтобы обладать свободой, необходимо ее ограничивать», – это высказывание принадлежит английскому государственному деятелю и политическому мыслителю Эдмунду Бёрку, и оно как нельзя лучше описывает сложившуюся в мире ситуацию с перемещением капитала.

Курс на деофшоризацию взяли США – страна предпринимает решительные шаги, чтобы перекрыть наиболее очевидные пути утечки налоговых доходов.

Как известно, с 1990-х гг. Международный валютный фонд (МВФ) настаивал на либерализации валютных режимов и устранении ограничений на пути трансграничного движения капиталов. Однако в декабре прошлого года МВФ признал, что подобная политика не может быть универсальной для всех стран. Пересмотреть свою позицию МВФ заставил мировой финансовый кризис и его последствия. Теперь организация намерена даже иногда рекомендовать ограничение движения капитала.

Правительства целого ряда стран стали действовать с учётом этих изменений. В частности, во всём мире развернулись масштабные кампании по борьбе с офшорами. Рецессия привела к обострению бюджетных проблем государств, что, в свою очередь, вызвало активизацию налоговых служб по всему миру.

Так, курс на деофшоризацию взяли США – страна предпринимает решительные шаги, чтобы перекрыть наиболее очевидные пути утечки налоговых доходов. В начале этого года США объявили, что будут требовать от мировых банков, чтобы те выявляли вкладчиков – граждан Америки – и предоставляли информацию об их счетах налоговой службе США. Если банк отказывается предоставить такую информацию, то США будут удерживать 30%-ный налог на все его доходы от источников в США. Американцам же грозит 40%-ный штраф от суммы, сокрытой от налоговой. То есть не важно, где живёт и работает гражданин США, – платить налоги он должен в стране, гражданином которой является. Эти правила вступят в силу с 2014 г.

Европа также активно борется с утечкой налогов: в декабре 2012 г. Еврокомиссия объявила план действий по борьбе с офшорами и уклонению от уплаты налогов. Прежде всего, по мнению ЕК, необходимо решить проблему массовых злоупотреблений с возмещением экспортного налога на добавленную стоимость.

Казалось бы, свобода движения капитала способствует его утечке из страны. Поэтому действует в рамках наметившихся трендов и Россия, где отток капитала по-прежнему высок и продолжает расти. Согласно данным ЦБ РФ, если в 2010 г. он был 34,4 млрд долл., то в 2012 г. увеличился до 56,8 млрд долл. По прогнозам ЦБ, в текущем году отток возрастёт до 65–67 млрд долл.

О том, что стране нужна целая система мер по деофшоризации экономики, заявлял в декабре 2012 г. Президент РФ Владимир Путин в Послании Федеральному Собранию. Он отметил, что российских предпринимателей часто упрекают в отсутствии патриотизма и, по некоторым оценкам, 9 из 10 сделок, в том числе с госучастием, не регулируются российскими законами. Понятно, в интересах России изменить эту статистику в свою пользу: в связи с этим необходимо добиваться прозрачности офшоров, как это делают многие страны, подчеркнул глава государства. По его словам, если при выборе юрисдикции вопрос решается в пользу другого законодательства, то нужно исправлять недостатки своей системы.

Вот и исправляют. За последние месяцы появилось сразу несколько законодательных инициатив, направленных на усиление контроля за притоком капиталов в страну и оттоком из неё.

В феврале Госдума в третьем чтении приняла изменения к действующему законодательству, согласно которому на территории России запрещается открывать филиалы иностранных банков. Документ закрепляет договорённости, достигнутые в ходе консультаций по вступлению во Всемирную торговую организацию.

В принятых поправках предлагается исключить «филиалы иностранных банков» из определения банковской системы страны, поскольку они не подпадают под российскую юрисдикцию и надзор органов, осуществляющих контроль за финансовым рынком. В частности, филиалы не обязаны выполнять нормативы по отчислениям в фонды обязательного резервирования, отчитываться перед ЦБ РФ в двух системах бухгалтерского учета (РСБУ, МСФО) и каждый месяц предоставлять ему отчётность.

В соответствии с нынешним законодательством в России могут работать дочерние банки, филиалы и представительства иностранных банков. Однако в настоящее время в России не зарегистрировано ни одного филиала зарубежного банка.

Иностранцы регистрируют в РФ дочерние банки или присутствуют на рынке за счёт покупки активов. Доля иностранного участия в совокупном капитале российской банковской системы составляет примерно 20–25%.

За счёт этих нововведений государство, очевидно, намерено усилить контроль за притоком и оттоком капиталов. Плюс ко всему российские власти всегда стремились регулировать отношения граждан и зарубежных банков.

Как известно, с прошлого года государство начало контролировать российские доходы иностранцев, а теперь взялось за иностранные доходы россиян.

С февраля этого года средства на зарубежные счета российских граждан должны поступать только из отечественных банков. К этому россиян обяжут поправки в Административный кодекс об ответственности за незаконные валютные операции, вступившие в силу с 13 февраля 2013 г. (хотя требование проводить расчёты по валютным операциям только через банки РФ существует с 2004 г.). Кстати, в нынешнем году правительство планирует дополнить административные наказания уголовными.

С февраля доход, полученный гражданином России за границей – будь то зарплата, проценты от банковских вкладов или средства от продажи недвижимости, – должен транзитом проходить через счета российских банков. Кстати, это требование касается не только россиян, но и проживающих в РФ иностранцев, которые за год ни разу не покидали пределы страны. При этом на россиян, проживающих за границей и ни разу в течение года не побывавших в России, оно не распространяется.

Также гражданам, подпадающим под закон, необходимо сообщить в налоговую службу об иностранном счёте, заплатить банковскую комиссию (часто двойную), договориться с контрагентом о переводе денег в российский банк.

То есть в свете сказанного может оказаться в разы проще и быстрее учредить компанию за рубежом, открыть на неё счёт в иностранном банке. Парадоксальным образом на фоне взятого курса на деофшоризацию экономики в России вводится норма, которая может, напротив, повысить спрос на услуги офшоров.

В случае несоблюдения новых норм закона придётся заплатить штраф от 75% до 100% от суммы операции. Штраф угрожает всем, но применяться, скорее всего, будет выборочно, проверки счетов будут точечными.

Налоговые органы и валютные контролёры вряд ли смогут проверить всех владельцев счетов, конечных бенефициаров. К тому же совершенно необязательно, что зарубежные банки и органы, осуществляющие контроль в финансовой сфере, будут исправно и в срок отвечать на запросы российских налоговиков. Это сложная и длительная процедура, осуществляющаяся, кстати, только по решению суда.

Зачисление средств на иностранные счета через российские банки, очевидно, даёт возможность контролировать движение капитала, валютные операции, усилить борьбу с отмыванием незаконно полученных доходов и уклонением от уплаты налогов. Как рассчитывает государство, эта мера также поможет стимулировать открытие счетов в российских банках, которые занимают весьма скромные позиции в международных рейтингах.

Так, согласно ежегодному рейтингу 1000 крупнейших банков мира, составляемому британским журналом The Banker, традиционно из российских банков в топ-20 рейтинга входит лишь Сбербанк. При этом по итогам 2012 г. всего три российских банка (Банк Москвы, Номос-банк, Росбанк) оказались в числе самых быстро дорожающих – благодаря структурным изменениям бизнеса.

Как известно, ещё меньше, чем простым гражданам, повезло чиновникам. В конце февраля Госдума приняла в первом чтении законопроект, запрещающий им хранить средства на зарубежных счетах, владеть акциями иностранных компаний и гособлигациями других стран. Документ не запрещает иметь в собственности недвижимость за границей, но при условии, что она в обязательном порядке будет задекларирована с указанием источника доходов, на которые была приобретена.

Под действие законопроекта подпадают чиновники, занимающие государственные должности в РФ, субъектах Федерации, а также госдеятели на выборных должностях (их назначают президент, правительство и генпрокурор). Запрет также коснётся супругов и несовершеннолетних детей госслужащих. За нарушение закона им грозит отстранение от занимаемой должности.

Документ также может запретить владение счетами за рубежом членам советов директоров Сбербанка и ЦБ РФ, руководителям государственных корпораций и фондов, федеральным судьям, членам региональных законодательных собраний.

В течение 3 месяцев со дня вступления закона в силу тем, кто подпадает под его действие, необходимо закрыть свои счета за границей, избавиться от бумаг зарубежных компаний. При этом законопроект не ограничивает бенефициарное владение счетами и ценными бумагами иностранных эмитентов, например через частные фонды.

Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, он подготовлен «в целях обеспечения национальной безопасности РФ, упорядочения лоббистской деятельности, расширения инвестирования средств в национальную экономику и повышения эффективности противодействия коррупции».

Несмотря на столь весомые формулировки, глава Сбербанка Герман Греф уже предложил несколько смягчить документ. По его мнению, если счета российских чиновников размещены в зарубежных финансовых структурах, которыми владеют российские банки, то на них санкции распространяться не должны. Инициатива президента крупнейшего госбанка страны понятна: у Сбербанка (впрочем, как и у других госбанков), много структур за рубежом.

Граждане РФ законопроект поддерживают. По данным опроса ВЦИОМ, 80% респондентов законопроект одобрили. 40% опрошенных назвали его «отличной антикоррупционной мерой», которая может дать реальные конкретные результаты, ещё столько же считают инициативу «хорошим начинанием», но убеждены, что российские чиновники найдут способы обойти этот закон. Так, в офшорных зонах отследить наличие счетов у чиновников и российских граждан – задача непростая.

Впрочем, нельзя исключать, что после принятия закона некоторые чиновники сделают выбор в пользу своего бизнеса и покинут занимаемые должности. Так, накануне рассмотрения документа от своих мандатов отказались сразу несколько депутатов «Единой России».

В то время как сокращение численности чиновничьего аппарата – скорее плюс, то в случае с российскими гражданами в широком смысле есть сомнения, что все законодательные нововведения пойдут им на пользу. К тому же предсказать, насколько описанные выше инициативы помогут снизить отток капиталов из России, пока сложно.

За последние годы было предпринято немало попыток уменьшить отток, которые, однако, успехом не увенчались. По оценке ЦБ, только за прошлый год на зарубежные счета из России незаконно перечислено 49 млрд долл. – это 2,5% ВВП. При этом бюджет недополучил порядка 600 млрд руб.

Мало того, инвестиционный климат в стране становится только хуже. Так, данные Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ, полученные в ходе опроса 20,5 тыс. предпринимателей, говорят о том, что половина – 46% – отечественных бизнесменов не исключают для себя эмиграции или перевода бизнеса в другую страну.

Далеко не все предпринимаемые российским государством меры по ужесточению контроля за движением капиталов, тем более в условиях нестабильной экономики, однозначны. А некоторые совершенно точно противоречат выбранному/заявленному курсу. Так, исключение с 1 января 2013 г. Республики Кипр из «чёрного списка» офшоров Министерства финансов РФ явно расходится с идеей масштабной деофшоризации. Ведь Кипр занимает лидирующие позиции по официальной утечке капиталов из России, являясь одновременно крупнейшим иностранным инвестором в российскую экономику. Да и в Евросоюзе основная критика Кипра сводится к его роли «прачечной», прежде всего российских денег.

И тут встаёт вопрос: каким же реально курсом идёт Россия? Послушно следует мировым тенденциям (имею в виду деофшоризацию и фискальный контроль над движением капиталов) или осознанно стремится к тотальному контролю движения капиталов, как во времена СССР, когда это было неотъемлемой частью проводимой государством политики?

kondrativaЕсли пофантазировать: может быть, в перспективе нельзя исключить запрет оборота иностранной валюты в России (как это произошло в соседнем Узбекистане)? Ну, если мировой кризис ударит больнее, цены на газ и нефть упадут, а стране будет очень нужна валюта. Да и слишком часто ездить за рубеж россиянам, если вдуматься, не очень-то обязательно. В этом деле могло бы помочь введение, например, выездных виз. Над свободой передвижения капиталов и, возможно, граждан тогда ещё предстоит поработать, зато по-прежнему, как в известном анекдоте, у русских хорошо будет получаться автомат Калашникова.

 

 

Алексей Кондратьев,

вице-президент Объединения специалистов по связям с инвесторами (ОССИ), к.ю.н.

магазин DVD фильмов
Battlefield 4 Beta обзоры, тесты, новости